Часть денег, потраченных на добровольное медицинское страхование, можно вернуть через социальный налоговый вычет. До недавнего времени так же работали и взносы по долгосрочному страхованию жизни, но в 2026 году правила для них изменились. Разбираем оба случая.

Кто может получить вычет

Вычет — это не выплата от государства, а возврат уже уплаченного НДФЛ. Поэтому получить его может тот, кто платил налог: работник по трудовому договору, ИП на общей системе налогообложения, человек, сдающий квартиру с уплатой НДФЛ. Пенсионерам без других доходов и самозанятым на налоге на профессиональный доход вернуть нечего.

Вычет за ДМС

Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса. В расходы на лечение включаются взносы по договорам добровольного личного страхования, если выполнены условия:

  • у страховой компании есть лицензия на этот вид страхования;
  • договор предусматривает оплату страховщиком исключительно медицинских услуг;
  • взносы вы платили из собственных средств, а не работодатель за вас.

За кого можно оформить

  • за себя;
  • за супруга или супругу;
  • за родителей;
  • за детей, в том числе усыновлённых, и подопечных до 18 лет;
  • за детей до 24 лет, если они учатся очно.

Договор должен быть оформлен на вас как на страхователя, а платёжные документы — на ваше имя.

Корпоративный ДМС

Если полис полностью оплачивает работодатель, вычета нет: расходы понесли не вы. Если же вы доплачиваете за себя или родственников и деньги удерживают из вашей зарплаты, это ваши средства, и вычет по ним возможен — попросите у работодателя или страховщика подтверждающие документы. О том, как устроен корпоративный полис, читайте на странице ДМС для сотрудников.

Лимит и сумма возврата

С 2024 года общий лимит социальных вычетов — 150 000 ₽ в год (раньше 120 000 ₽). В него входят расходы на собственное обучение, лечение, ДМС, лекарства, фитнес и некоторые другие. За пределами лимита остаются только обучение детей (отдельный лимит 110 000 ₽ на ребёнка) и дорогостоящее лечение.

При ставке 13% максимальный возврат по всем социальным вычетам — 19 500 ₽ в год. Если доход облагался по повышенной ставке, сумма может быть больше. Если расходов несколько, вы сами выбираете, какие заявить в пределах лимита.

Пример. Вы оплатили полис ДМС для себя и ребёнка на 60 000 ₽ и лечение у стоматолога на 50 000 ₽. Всего 110 000 ₽ — в пределах лимита. Вернуть можно 110 000 × 13% = 14 300 ₽, если за год вы заплатили НДФЛ не меньше этой суммы.

Как оформить вычет за ДМС

Упрощённый порядок

С расходов 2024 года действует упрощённый порядок: страховщик передаёт сведения о взносах в налоговую, и в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление. Его нужно проверить и подписать — без декларации и сканов документов.

Через декларацию 3-НДФЛ

Если сведений в личном кабинете нет, подайте декларацию по итогам года. Понадобятся:

  • договор ДМС или полис;
  • справка об оплате услуг (уплате взносов) по унифицированной форме от страховщика;
  • документы о родстве, если полис оформлен на членов семьи; справка об очном обучении для ребёнка 18–24 лет;
  • справка о доходах и удержанном НДФЛ — обычно уже есть в личном кабинете.

Через работодателя

Вычет можно получить и в течение года у работодателя — после того как налоговая подтвердит право на него. Тогда НДФЛ просто перестают удерживать до исчерпания суммы.

Заявить вычет можно за три последних года. В 2026 году — за расходы 2023, 2024 и 2025 годов; для 2023 года действует прежний лимит 120 000 ₽.

Вычет за страхование жизни: что изменилось

До недавнего времени взносы по договорам добровольного страхования жизни на срок не менее пяти лет — за себя, супруга, родителей или детей — тоже относились к социальным вычетам и укладывались в общий лимит 150 000 ₽.

Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ перенёс вычет по страхованию жизни в группу вычетов на долгосрочные сбережения граждан (статья 219.2 НК РФ). С 1 сентября 2026 года по договорам, заключённым с 1 января 2025 года и отвечающим требованиям закона, вычет предоставляется по новым правилам:

  • общий лимит — 400 000 ₽ в год вместе с программой долгосрочных сбережений, ИИС третьего типа и негосударственным пенсионным обеспечением;
  • для взносов в пользу детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении) лимит может быть увеличен до 500 000 ₽ на каждого родителя;
  • страховщики передают сведения о договорах в налоговую, и вычет можно получить в упрощённом порядке через личный кабинет;
  • по взносам, уплаченным в 2025 году, можно выбрать либо социальный вычет, либо вычет на долгосрочные сбережения — но не оба сразу.

Требования к договору: он заключён со страховой организацией с 1 января 2025 года на срок не менее 10 лет (от даты заключения до первой выплаты) в пользу самого налогоплательщика, членов его семьи или близких родственников. Договоры, заключённые до 2025 года, под новый вычет не подпадают. Перед покупкой полиса попросите страховщика письменно подтвердить, даёт ли он право на вычет.

Важно: если договор расторгнуть досрочно, полученный вычет придётся вернуть в бюджет.

Типичные ошибки

  • Страхователем в договоре указан другой член семьи. Вычет получает тот, кто заключил договор и платил взносы, — проверьте это до оплаты.
  • В договоре ДМС есть не только медицинские услуги — например, выплата при несчастном случае. Такой договор под вычет за ДМС не подходит.
  • Ожидание, что вернут больше, чем было удержано НДФЛ за год.

Подобрать полис ДМС или программу страхования жизни и уточнить налоговые условия помогут специалисты Polis Re. Как работает сам ДМС, читайте в статье «Как устроено добровольное медицинское страхование».